Cá nhân start-up phải nộp thuế thu nhập cá nhân bao nhiêu % ?
Gần đây phong trào start-up đang nở rộ ở Việt Nam, người người start-up, nhà nhà start-up. Bạn là cá nhân đang có kế hoạch start-up và băn khoăn, nhầm lẫn về số thuế phải nộp? Có bạn thì bảo phải nộp thuế lũy kế 15-20-35%, có bạn thì bảo lãi bao nhiêu thì nộp thuế như thu nhập doanh nghiệp 20% bấy nhiêu... Mình biết mấy bạn start-up bận bịu túi bụi cho các ý tưởng của mình nên cũng rất ngại ngồi đọc văn bản hành-chính dài dằng-dặc. Hôm nay mình xin chia sẻ một số hiểu biết của mình để các bạn đỡ mất thời gian ngồi tìm kiếm hàng tá văn bản giống mình. Nếu bạn thấy sai ở chỗ nào thì cứ góp ý giúp mình nhé. Cách tính thuế này chỉ áp dụng cho cá nhân tự kinh doanh thôi chứ không áp dụng cho công ty hay thu nhập từ tiền lương, tiền công:
Trước tiên do quy định thay đổi xoành xoạch nên mình xin nhắc lại cách tính thuế cũ để các bạn không bị nhầm lẫn. Cách tính thuế cũ (theo Điều 8 Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013) mà báo chí đưa tin anh Nguyễn Hà Đông kiếm 210 tỷ phải nộp 8 tỷ như sau:
Thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế = Doanh thu khoán trong kỳ tính thuế × Tỷ lệ thu nhập chịu thuế ấn định
Nghe có vẻ loằng ngoằng... mình sẽ giải thích tiếp phía dưới. Đầu tiên bạn kinh doanh cái gì thì sẽ chịu “Tỷ lệ thu nhập chịu thuế ấn định” tương ứng như sau:
- Phân phối, cung cấp hàng hoá: 7%
- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 30%
- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 15%
- Hoạt động kinh doanh khác: 12%
Để biết chi tiết thế nào là dịch vu, xây dựng, phân phối hàng hóa.... bạn có thể tra xuống phụ lục 1 của thông tư 92, trang 38.
Ví dụ trường hợp của anh Đông làm game/app rồi được google trả tiền quảng cáo được coi là hoạt động kinh doanh khác (12%).
=> Thu nhập chịu thuế của anh Đông = (doanh thu của anh Đông : 210 tỷ) * (hoạt động kinh doanh khác : 12%)
Như vậy Thu nhập chiu thuế của anh Đông = 210 tỷ x 12% = 25.2 tỷ . Từ thu nhập đó mới soi vào bảng lũy kế xem thu nhập đó thuộc mức thuế suất nào (5 ->35%), tất nhiên thu nhập khủng như thế phải chịu thuế sất cao nhất = 35%. Cuối cùng số thuế anh ấy phải nộp là 210 tỷ x 35% x 12% = 8 tỷ. Nói một cách đơn giản là anh ấy phải nộp 35% * 12% = 4.2% tiền thuế chứ không phải 35% .
C) Xác định số thuế phải nộp
Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT
Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN
Trong đó (kéo lên trang 3 bạn sẽ thấy):
a.1) Doanh thu tính thuế là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ. ( --> ngắn gọn là bạn kinh doanh, bán được bao nhiêu tiền thì đó là doanh thu tính thuế)
b.1) Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu gồm tỷ lệ thuế giá trị gia tăng và tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân áp dụng đối với từng lĩnh vực ngành nghề như sau:
- Phân phối, cung cấp hàng hóa: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 1%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 0,5%.
- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 5%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 2%.
- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 3%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 1,5%.
Như vậy nói một cách tóm gọn thì :
- Ví dụ bạn mở dịch vụ chở hàng hóa - thuộc nghành vận tải, xem trên bảng trên thì bạn phải chịu thuế GTGT 3% + thuế TNCN 1.5% , tổng là 4.5%. Mức thuế này rất hợp lý và dễ thở hơn rất nhiều so với mức thuế 35% mà nhiều bạn tưởng nhầm. Lý do có sự chênh lệch trên là vì: khi bạn kinh doanh bạn phải bỏ chi phí vào tự kinh doanh (mua phương tiện, thuê văn phòng, cửa hàng, kho bãi, thuê nhân viên, tiền nhập hàng hóa, bỏ thời gian - công sức ... ) gọi là chi phí, chi phí này nhà nước không tiện kiểm soát và nhiều khi nó vô hình (đối với các sản phẩm trí tuệ..) nên đã tính theo cách khoán để dù chi phí ít hay nhiều cũng chỉ phải nộp một mức % thuế bằng nhau gọi là thuế khoán. Còn khi bạn làm công ăn lương thì bạn nhận được bao nhiêu tiền lương thì đó chính là thu nhập của bạn rồi nên nhà nước sẽ không bù trừ chi phí cho bạn nữa mà tính theo biểu thuế lũy tiến từ (5-35%).
Cuối cùng, nếu bạn chưa có phần mềm điều khiển máy tính từ xa UltraViewer, hãy tải phần mềm này để phần mềm giúp bạn điều khiển máy tính hỗ trợ bạn bè, đối tác, khách hàng từ xa rất thuận tiện.

Trước tiên do quy định thay đổi xoành xoạch nên mình xin nhắc lại cách tính thuế cũ để các bạn không bị nhầm lẫn. Cách tính thuế cũ (theo Điều 8 Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013) mà báo chí đưa tin anh Nguyễn Hà Đông kiếm 210 tỷ phải nộp 8 tỷ như sau:
Cách tính thuế cũ ( Điều 8 Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 )
Theo quy định tại Điều 8 Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính thì xác định thu nhập chịu thuế đối với cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán cụ thể như sau:Thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế = Doanh thu khoán trong kỳ tính thuế × Tỷ lệ thu nhập chịu thuế ấn định
Nghe có vẻ loằng ngoằng... mình sẽ giải thích tiếp phía dưới. Đầu tiên bạn kinh doanh cái gì thì sẽ chịu “Tỷ lệ thu nhập chịu thuế ấn định” tương ứng như sau:
- Phân phối, cung cấp hàng hoá: 7%
- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 30%
- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 15%
- Hoạt động kinh doanh khác: 12%
Để biết chi tiết thế nào là dịch vu, xây dựng, phân phối hàng hóa.... bạn có thể tra xuống phụ lục 1 của thông tư 92, trang 38.
Ví dụ trường hợp của anh Đông làm game/app rồi được google trả tiền quảng cáo được coi là hoạt động kinh doanh khác (12%).
=> Thu nhập chịu thuế của anh Đông = (doanh thu của anh Đông : 210 tỷ) * (hoạt động kinh doanh khác : 12%)
Như vậy Thu nhập chiu thuế của anh Đông = 210 tỷ x 12% = 25.2 tỷ . Từ thu nhập đó mới soi vào bảng lũy kế xem thu nhập đó thuộc mức thuế suất nào (5 ->35%), tất nhiên thu nhập khủng như thế phải chịu thuế sất cao nhất = 35%. Cuối cùng số thuế anh ấy phải nộp là 210 tỷ x 35% x 12% = 8 tỷ. Nói một cách đơn giản là anh ấy phải nộp 35% * 12% = 4.2% tiền thuế chứ không phải 35% .
Cách tính thuế mới (Thông tư 92/2015/TT-BTC.):
Cách tính thuế mới này có vẻ văn bản đã viết đơn giản, dễ hiểu hơn, sau khi tải thông tư 92 về bạn mở tới trang 4 sẽ thấy:C) Xác định số thuế phải nộp
Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT
Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN
Trong đó (kéo lên trang 3 bạn sẽ thấy):
a.1) Doanh thu tính thuế là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ. ( --> ngắn gọn là bạn kinh doanh, bán được bao nhiêu tiền thì đó là doanh thu tính thuế)
b.1) Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu gồm tỷ lệ thuế giá trị gia tăng và tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân áp dụng đối với từng lĩnh vực ngành nghề như sau:
- Phân phối, cung cấp hàng hóa: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 1%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 0,5%.
- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 5%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 2%.
- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 3%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 1,5%.
Như vậy nói một cách tóm gọn thì :
- Ví dụ bạn mở dịch vụ chở hàng hóa - thuộc nghành vận tải, xem trên bảng trên thì bạn phải chịu thuế GTGT 3% + thuế TNCN 1.5% , tổng là 4.5%. Mức thuế này rất hợp lý và dễ thở hơn rất nhiều so với mức thuế 35% mà nhiều bạn tưởng nhầm. Lý do có sự chênh lệch trên là vì: khi bạn kinh doanh bạn phải bỏ chi phí vào tự kinh doanh (mua phương tiện, thuê văn phòng, cửa hàng, kho bãi, thuê nhân viên, tiền nhập hàng hóa, bỏ thời gian - công sức ... ) gọi là chi phí, chi phí này nhà nước không tiện kiểm soát và nhiều khi nó vô hình (đối với các sản phẩm trí tuệ..) nên đã tính theo cách khoán để dù chi phí ít hay nhiều cũng chỉ phải nộp một mức % thuế bằng nhau gọi là thuế khoán. Còn khi bạn làm công ăn lương thì bạn nhận được bao nhiêu tiền lương thì đó chính là thu nhập của bạn rồi nên nhà nước sẽ không bù trừ chi phí cho bạn nữa mà tính theo biểu thuế lũy tiến từ (5-35%).
Cuối cùng, nếu bạn chưa có phần mềm điều khiển máy tính từ xa UltraViewer, hãy tải phần mềm này để phần mềm giúp bạn điều khiển máy tính hỗ trợ bạn bè, đối tác, khách hàng từ xa rất thuận tiện.
Viết bình luận (Cancel Reply)